РАЗДЕЛ O. Государственное управление и военная безопасность; социальное обеспечение

Отключить мобильную версию

• Новости и аналитика
• Новости

ОКВЭД2 – это Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, который утвержден Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 г. N 14-ст и предназначен для кодирования и классификация видов экономической деятельности.

Этот классификатор с расшифровкой доступен в онлайн версии по ссылке: www.audit-it.ru/okved/.

ОКВЭД (ОКВЭД2) – документ, входящий в состав общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации и содержащий статистические сведения, благодаря которым органы государственной власти могут понимать, чем занимается субъект предпринимательской деятельности.

Отметим, что под таким названием существовали три документа:

• в 2003—2017 годах — классификатор ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1);
• в 2008—2017 годах — классификатор ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1);
• с 2017 года по настоящее время — ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

Виды деятельности

В этом разделе собраны подборки кодов ОКВЭД под виды деятельности и услуги. Что бы наш ресурс был полезен для Вас, мы постоянно пополняем базу подборок. База видов деятельностей с подборками ОКВЭД формируется за счет ваших вопросов. Что бы найти интересующий Вас вид деятельности с ОКВЭД, воспользуйтесь поиском по ключевым словам или листингом. Если Вы не нашли подборку кодов для Вашей деятельности — задайте нам вопрос, мы пришлем запрашиваемую Вами информацию в ответном письме — это бесплатно.

ОКВЭД для Табачной лавки

Подбор кодов ОКВЭД с расшифровкой по видам деятельности значительно упростит задачу для предпринимателя. Достаточно лишь сформулировать направления деятельности, которыми планирует заниматься фирма или ИП и осуществить поиск по ключевым словам или структуре этого раздела. Виды деятельности так же разбиты на подборки — это так же  сделано для облегчения поиска даже если вы затрудняетесь с точной формулировкой.

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 ( КДЕС ред. 2).
Действующая редакция на 16.02.2023: Изменение №51/2022 ОКВЭД 2 от 01.09.2022 (смотреть все редакции)

ОКВЭД 2023 – общероссийский классификатор видов экономической деятельности последней редакции. Определяет род деятельности, которым занимается тот или иной предприниматель. Существуют установленные показатели, что позволяет быстро подобрать оптимальный показатель, указываемый при регистрации собственной организации. Классификатор ОКВЭД содержит коды указываемые для Росстата и налоговой инспекции. Да, можно выбрать несколько кодов, но каждый из них сам по себе достаточно точно указывает деятельность ИП. Из-за чего выбор ОКВЭД 2023 года не займет много времени. Впоследствии, чтобы не вызвать лишних вопросов у проверяющих органов, «выходить за рамки» указанных видов деятельности – не рекомендуется.

Что бы подобрать ОКВЭД для определенного вида деятельности, воспользуйтесь простым алгоритмом:1. Определите будущий род занятий;2. Решите где он будет осуществляться;3. И кому будут предоставляться товары или услуги.После, выбрав подходящие коды ОКВЭД, их можно смело указывать при регистрации ИП в налоговой инспекции.

ОКВЭД нужен не только для статистики, но и проверки деятельности сотрудниками налоговой инспекции. Так что лучше сразу предусмотреть возможные действия и исключить ошибки при регистрации.

ОКВЭД 2023 | РАЗДЕЛ O. Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение

ОКВЭД Раздел О включает:
— деятельность органов государственной власти и местного самоуправления, что включает:
— принятие законов и соответствующее им регулирование таких сфер, как налогообложение, национальная оборона, общественный порядок и безопасность, миграция, международная деятельность, финансы, природные ресурсы и охрана окружающей природной среды, образование, наука, культура, здравоохранение, физическая культура и спорт, туризм.
Юридический или институциональный статус не является определяющим при отнесении вида деятельности к данному разделу. Это значит, что виды деятельности, классифицированные в других разделах классификатора, не включаются в данный раздел, даже если они осуществляются органами государственной власти и местного самоуправления. Например, государственное регулирование деятельности в области образования включено в данный раздел, сам же процесс обучения в данный раздел не включен (см. раздел P). Государственное регулирование деятельности в области здравоохранения включено в данный раздел, в то время как деятельность лечебных учреждений в данный раздел не включена (см. раздел Q).
— деятельность в сфере социального обеспечения.

ОКВЭД Раздел О содержит

Раздел O содержит 1 класс (уточняющий  код)

Таблица соответствия

Более детальное сравнение ОКВЭД 1 и ОКВЭД 2 можно произвести на основании специальных переходных ключей, разработанных Минэкономразвития РФ и размещенных на официальном сайте министерства в разделе «Общероссийские классификаторы, закрепленные за Минэкономразвития России».

Эти переходные ключи представляют собой таблицу, в которой каждый код по ОКВЭД 1 сопоставлен с кодом в новом классификаторе по ОКВЭД 2.

Можно увидеть, что по ОКВЭД 2 соответствие ОКВЭД 1 не всегда 1:1, т. е. иногда коду по старому классификатору соответствует несколько кодов в новом ОКВЭД 2.

К примеру, предоставлению прочих видов услуг (код 74 по ОКВЭД 1) соответствуют следующие классы видов экономической деятельности по ОКВЭД 2:

• 69 «Деятельность в области права и бухгалтерского учета»;
• 70 «Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления»;
• 71 «Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа»;
• 73 «Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка».

При использовании таблицы соответствия ОКВЭД и ОКВЭД2 переход от старых кодов к новым не представляет особых трудностей.

Более того, такой переход по кодам ОКВЭД, содержащимся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, налоговое ведомство произвело автоматически и самостоятельно, без привлечения налогоплательщиков.

Таблица соответствия кодов ОКВЭД и ОКВЭД2 в формате Excel разработана Минэкономразвития и является теми самыми переходными ключами, упомянутыми выше.

В таблице перехода ОКВЭД на ОКВЭД2 в левой части представлены коды и название группировки по ОКВЭД1, а в правой части – соответствующие им коды и название по ОКВЭД2.

Виды деятельности ип классификация разрешенные и запрещенные

Статья 12. Перечень видов деятельности, на которые требуются лицензии

1. В соответствии с настоящим Федеральным законом лицензированию подлежат следующие виды деятельности:

1) разработка, производство, распространение шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, выполнение работ, оказание услуг в области шифрования информации, техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств (за исключением случая, если техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя);

2) разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;

3) деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации (за исключением случая, если указанная деятельность осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя);

4) разработка и производство средств защиты конфиденциальной информации;

5) деятельность по технической защите конфиденциальной информации;

6) производство и реализация защищенной от подделок полиграфической продукции;

7) разработка, производство, испытание и ремонт авиационной техники, за исключением беспилотных авиационных систем и (или) их элементов, включающих беспилотные гражданские воздушные суда с максимальной взлетной массой 30 килограммов и менее;

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 349-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

О признании лицензий, выданных до 01.03.2022, лицензиями, указанными в п. 8 — 10 ч. 1 ст. 12 см. ФЗ от 11.06.2021 N 170-ФЗ.

8) разработка, производство, испытание, установка, монтаж, техническое обслуживание, ремонт, утилизация и реализация вооружения и военной техники, разработка, производство, испытание, хранение, реализация и утилизация боеприпасов (за исключением указанной деятельности, осуществляемой воинскими частями и организациями Вооруженных Сил Российской Федерации и войск национальной гвардии Российской Федерации, в случае, если осуществление указанной деятельности предусмотрено их учредительными документами);

(п. 8 в ред. Федерального закона от 30.12.2021 N 490-ФЗ)

9) разработка, производство, испытание, ремонт и утилизация гражданского и служебного оружия и основных частей огнестрельного оружия, разработка, производство, испытание, утилизация патронов к гражданскому и служебному оружию и составных частей патронов (за исключением указанной деятельности, осуществляемой воинскими частями и организациями Вооруженных Сил Российской Федерации и войск национальной гвардии Российской Федерации, в случае, если осуществление указанной деятельности предусмотрено их учредительными документами);

(п. 9 в ред. Федерального закона от 30.12.2021 N 490-ФЗ)

9.1) хранение и торговля гражданским и служебным оружием и основными частями огнестрельного оружия, патронами к гражданскому и служебному оружию и составными частями патронов (за исключением указанной деятельности, осуществляемой воинскими частями и организациями Вооруженных Сил Российской Федерации и войск национальной гвардии Российской Федерации, в случае, если осуществление указанной деятельности предусмотрено их учредительными документами);

(п. 9.1 в ред. Федерального закона от 30.12.2021 N 490-ФЗ)

10) разработка, производство, испытание, хранение, реализация (в том числе распространение), утилизация пиротехнических изделий IV и V классов в соответствии с национальным стандартом, применение пиротехнических изделий IV и V классов в соответствии с техническим регламентом (за исключением указанной деятельности, осуществляемой воинскими частями и организациями Вооруженных Сил Российской Федерации и войск национальной гвардии Российской Федерации, в случае, если осуществление указанной деятельности предусмотрено их учредительными документами);

(п. 10 в ред. Федерального закона от 30.12.2021 N 490-ФЗ)

11) деятельность по хранению и уничтожению химического оружия;

12) эксплуатация взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I, II и III классов опасности;

(п. 12 в ред. Федерального закона от 04.03.2013 N 22-ФЗ)

Путеводитель по госуслугам для юридических лиц. Внесение изменений в реестр лицензий:

13) утратил силу с 1 июля 2013 года. — Федеральный закон от 04.03.2013 N 22-ФЗ;

14) деятельность по тушению пожаров в населенных пунктах, на производственных объектах и объектах инфраструктуры;

(п. 14 в ред. Федерального закона от 14.10.2014 N 307-ФЗ)

15) деятельность по монтажу, техническому обслуживанию и ремонту средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений;

16) производство лекарственных средств;

17) техническое обслуживание медицинских изделий (за исключением случая, если техническое обслуживание осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также случая технического обслуживания медицинских изделий с низкой степенью потенциального риска их применения);

(п. 17 в ред. Федерального закона от 30.04.2021 N 128-ФЗ)

18) оборот наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, культивирование наркосодержащих растений;

19) деятельность в области использования возбудителей инфекционных заболеваний человека и животных (за исключением случая, если указанная деятельность осуществляется в медицинских целях) и генно-инженерно-модифицированных организмов III и IV степеней потенциальной опасности, осуществляемая в замкнутых системах;

20) деятельность по перевозкам внутренним водным транспортом, морским транспортом пассажиров;

21) деятельность по перевозкам внутренним водным транспортом, морским транспортом опасных грузов;

22) — 23) утратили силу. — Федеральный закон от 18.02.2020 N 21-ФЗ;

24) деятельность по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами. В целях настоящего Федерального закона лицензирование не осуществляется в отношении перевозок, выполняемых автобусами пожарной охраны, скорой медицинской помощи, полиции, аварийно-спасательных служб, военной автомобильной инспекции, федерального органа исполнительной власти в области обеспечения безопасности, федерального органа исполнительной власти в области разведывательной деятельности, федерального органа исполнительной власти в области государственной охраны, Вооруженных Сил Российской Федерации, войск национальной гвардии Российской Федерации, следственных органов Следственного комитета Российской Федерации, органов прокуратуры Российской Федерации, Верховного Суда Российской Федерации, федеральных судов общей юрисдикции, федеральных арбитражных судов, Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации и его управлений в субъектах Российской Федерации, органов федеральной фельдъегерской связи, таможенных органов Российской Федерации, федерального органа исполнительной власти в области мобилизационной подготовки и мобилизации в Российской Федерации, органов принудительного исполнения Российской Федерации, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы Российской Федерации (за исключением использования автобусов учреждений и органов уголовно-исполнительной системы Российской Федерации в целях осуществления приносящей доход деятельности), а также в отношении перевозок, выполняемых автобусами без использования автомобильных дорог общего пользования;

(в ред. Федеральных законов от 30.10.2018 N 386-ФЗ, от 27.12.2019 N 478-ФЗ, от 06.12.2021 N 403-ФЗ)

25) деятельность по перевозкам железнодорожным транспортом пассажиров;

С 14.03.2022 по 31.12.2022 деятельности по перевозкам железнодорожным транспортом опасных грузов может осуществляться без лицензии при условии уведомления о начале ее осуществления (Постановление Правительства РФ от 12.03.2022 N 353).

26) деятельность по перевозкам железнодорожным транспортом опасных грузов;

С 14.03.2022 по 31.12.2022 погрузочно-разгрузочная деятельность применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте может осуществляться без лицензии при условии уведомления о начале ее осуществления (Постановление Правительства РФ от 12.03.2022 N 353).

27) погрузочно-разгрузочная деятельность применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте;

28) погрузочно-разгрузочная деятельность применительно к опасным грузам на внутреннем водном транспорте, в морских портах;

29) деятельность по осуществлению буксировок морским транспортом (за исключением случая, если указанная деятельность осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя);

С 01.03.2023 в п. 30 ч. 1 ст. 12 вносятся изменения (ФЗ от 14.07.2022 N 268-ФЗ). См. будущую редакцию.

30) деятельность по сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, размещению отходов I — IV классов опасности;

(п. 30 в ред. Федерального закона от 29.12.2014 N 458-ФЗ)

31) деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах;

(в ред. Федерального закона от 31.07.2020 N 270-ФЗ)

32) частная охранная деятельность;

33) частная детективная (сыскная) деятельность;

34) заготовка, хранение, переработка и реализация лома черных металлов, цветных металлов;

35) оказание услуг по трудоустройству граждан Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации;

Путеводитель по госуслугам для юридических лиц. Получение лицензии на оказание услуг связи:

38) утратил силу. — Федеральный закон от 17.06.2019 N 148-ФЗ;

39) деятельность в области использования источников ионизирующего излучения (генерирующих) (за исключением случая, если эти источники используются в медицинской деятельности);

40) образовательная деятельность (за исключением указанной деятельности, осуществляемой частными образовательными организациями на территории инновационного центра «Сколково»);

(в ред. Федеральных законов от 02.07.2013 N 185-ФЗ, от 02.08.2019 N 298-ФЗ)

41) утратил силу. — Федеральный закон от 13.07.2015 N 216-ФЗ;

В 2023 году юрлица и ИП вправе выполнять работы по установлению и изменению границ населенных пунктов, границ зон с особыми условиями использования территории без лицензии (Приказ Росреестра от 23.05.2022 N П/0192).

42) геодезическая и картографическая деятельность (за исключением указанных видов деятельности, осуществляемых личным составом Вооруженных Сил Российской Федерации в целях обеспечения обороны Российской Федерации, а также при осуществлении градостроительной и кадастровой деятельности, недропользования), в результате которой осуществляются создание государственных топографических карт или государственных топографических планов, государственных геодезических сетей, государственных нивелирных сетей и государственных гравиметрических сетей, геодезических сетей специального назначения, в том числе сетей дифференциальных геодезических станций, определение параметров фигуры Земли и гравитационного поля в этих целях, установление, изменение и уточнение прохождения Государственной границы Российской Федерации, установление, изменение границ между субъектами Российской Федерации, границ муниципальных образований, границ населенных пунктов, границ зон с особыми условиями использования территории;

(в ред. Федеральных законов от 30.12.2015 N 431-ФЗ, от 11.06.2021 N 170-ФЗ)

43) производство маркшейдерских работ;

44) работы по активным воздействиям на гидрометеорологические процессы;

(п. 44 в ред. Федерального закона от 11.06.2021 N 170-ФЗ)

45) деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях (за исключением указанной деятельности, осуществляемой в ходе инженерных изысканий, выполняемых для подготовки проектной документации, строительства, реконструкции объектов капитального строительства);

(в ред. Федерального закона от 11.06.2021 N 170-ФЗ)

46) медицинская деятельность (за исключением указанной деятельности, осуществляемой медицинскими организациями и другими организациями, входящими в частную систему здравоохранения, на территории инновационного центра «Сколково»);

Сопоставление ОКВЭД и ОКВЭД2

Сопоставление ОКВЭД и ОКВЭД2 позволяет сделать вывод, что в новом классификаторе произошли существенные изменения. Поменялись не только многие коды группировки, но изменились и названия классов, подклассов, групп, подгрупп и видов экономической деятельности. Соответствие кодов ОКВЭД и ОКВЭД2 можно продемонстрировать, представив таблицу сравнения ОКВЭД и ОКВЭД2 в разрезе некоторых классов экономической деятельности, т. е. первых двух знаков кода по ОКВЭД:

Коды в ЕГРЮЛ и ЕГРИП

При переходе на новые коды налоговики действовали следующем образом:

• если одному коду по ОКВЭД1 соответствовало несколько кодов по ОКВЭД2, то в ЕГРЮЛ и ЕГРИП были внесены все коды ОКВЭД2, соответствующие данному коду ОКВЭД1;
• если коду основного вида экономической деятельности по ОКВЭД1 соответствовало несколько кодов по ОКВЭД2, то в ЕГРЮЛ и ЕГРИП в качестве основного вида деятельности внесен код с наименьшим значением кода по ОКВЭД2.

Остальные коды по ОКВЭД2 внесены в качестве дополнительных видов деятельности.

Смена кодов ОКВЭД в ЕГРИП

Решив заняться другим видом предпринимательской деятельности, нежели тот, что указан в ЕГРИП, предприниматели, так же как и ООО, обязаны уведомить об этом налоговый орган.

Для этого следует предпринять следующие шаги:

Шаг 1. Заполнить заявление на смену кодов ОКВЭД.

Для внесения изменений в данные, содержащиеся в ЕГРИП, ИП нужно направить в инспекцию заявление по форме Р24001. Оно должно состоять из титульного листа, листа Е и листа Ж. Раздел 1 титульного листа следует заполнить согласно сведениям, указанным в ЕГРИП. А в разделе 2 поставьте цифру 1, означающую, что заявление представлено в связи с изменением сведений об ИП. Данные о кодах в соответствии с ОКПД2 указываются на листе Е:

• на странице 1 – коды, которые нужно добавить в ЕГРИП;
• на странице 2 – коды, которые нужно исключить из реестра.

Последняя страница – лист Ж, где следует указать ФИО заявителя (ИП должен собственноручно заполнить эту строку при подаче заявления на бумаге), контактные данные, способ получения документов. Разделы 2 и 3 этого листа заполнять не нужно.

Заполнять разделы заявления надо по тем же правилам, что и форму, которую используют организации при смене кодов ОКВЭД (форма Р14001).

Если заявление подается лично ИП, то подписывается этот документ в присутствии налоговика или сотрудника МФЦ. В такой ситуации нотариально заверять подпись (как и при подаче в электронном виде заявления, подписанного усиленной ЭП) не нужно.

А вот если заявление будет направляться по почте или подаваться иным способом без личного присутствия ИП (например, по доверенности), то без нотариуса не обойтись – поставить свою подпись на заявлении ИП должен только в его присутствии.

Шаг 2. Подать документы в инспекцию.

Перечень документов, представляемых в ИФНС, зависит от того, кто будет подавать документы – лично ИП или его представитель. Если предприниматель лично сообщает о внесении изменений в регистрационные документы, то при себе он должен иметь паспорт и заполненное заявление Р24001. При подаче документов через посредника понадобится еще и доверенность. Госпошлину за внесение изменений в ЕГРИП предпринимателю уплачивать не нужно. Порядок и способы подачи документов такие же, как и для ООО.

Шаг 3. Получить лист записи ЕГРИП с новыми кодами.

Так же как и для организаций, срок регистрации изменений в реестре составляет не более 5 рабочих дней со дня представления документов. А не позднее еще 1 рабочего дня ИФНС направит организации новый лист записи ЕГРИП на электронную почту. Если нужна бумажная версия документа, подтверждающего содержание листа записи ЕГРИП в электронной форме, то организация вправе запросить и получить ее в том же порядке, что и ООО.

Зачем менять коды ОКВЭД в реестрах

Многие ООО и ИП начинают заниматься новым видом деятельности, не позаботившись о том, чтобы изменить коды ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Позаботиться о своевременном внесении изменений в реестры в интересах любой организации. Ведь правильные коды ОКВЭД важны, в частности, для верного расчета налогов и страховых взносов. От них, например, зависит:

– Возможность применения пониженных тарифов страховых взносов. Допустим, организация применяет УСН, занимаясь только производством мебели для офисов и предприятий торговли (код ОКВЭД 31.01) и доходы за текущий год не превысили 79 млн рублей. Вроде бы организация имеет полное право на применение пониженных тарифов. Однако если в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) вид деятельности с “льготным” кодом ОКВЭД не указан, считать взносы по более низким тарифам опасно. Из-за отсутствия нужного кода в реестре при проверке налоговики могут заявить о необоснованности применения пониженных тарифов и доначислить вам взносы, а также начислить штрафы и пени;

– Класс профессионального риска, а следовательно, и тарифы страховых взносов “на травматизм”. Так, если организация вовремя не подтвердит свой основной вид деятельности, взносы “на травматизм” ей придется платить по тарифу для самого опасного из видов, указанных в ЕГРЮЛ, причем даже если она его никогда не вела. ИП, в отличие от организаций, подтверждать основной вид деятельности не должны. ФСС сам определяет тариф взносов “на травматизм” по тому виду деятельности, который указан в ЕГРИП как основной. Поэтому если в реестре в качестве основного вида деятельности фигурирует деятельность с более высоким классом риска, чем та, которую ИП ведет на самом деле, то платить за работников взносы однозначно придется по более высоким тарифам;

– Доначисление налогов предпринимателю. Например, если ИП-упрощенец ведет деятельность, код которой не указан в ЕГРИП, налоговые органы могут отказать в применении УСН по этому виду деятельности и доначислить НДФЛ, а также начислить пени и штрафы, в том числе за непредставление декларации по форме 3-НДФЛ;

– Возможность применения пониженных ставок налога при УСН. Налоговая ставка может быть снижена законами субъектов РФ:

• до 1% по объекту налогообложения “доходы”;
• до 5% по объекту налогообложения “доходы минус расходы”.

Причем одним из условий применения таких ставок нередко является ведение вида деятельности, поименованного в региональном законе, с конкретным кодом ОКВЭД.

Поэтому если нужного кода ОКВЭД не окажется в реестре, то применить пониженную ставку организация не сможет;

– Право на применение того или иного режима налогообложения. Не все виды деятельности попадают под спецрежимы. Так, к примеру, под ЕНВД и ПСН попадают только определенные коды ОКВЭД. Поэтому если не указать код в реестре или указать его неверно, то не будет возможностьи применения этих режимов.

Каким бизнесом нельзя заниматься ИП

Чтобы вести бизнес по закону, нужно выбрать форму регистрации своей деятельности. Стать ИП проще и выгоднее: мало отчетности, можно сразу пользоваться деньгами, а некоторые предприниматели могут воспользоваться налоговыми каникулами. Но некоторые виды деятельности для ИП запрещены.

Продавать алкогольные напитки

Предприниматель может продавать только пиво и слабоалкогольные напитки: пивные напитки, сидр, пуаре и медовуху. Крепкий алкоголь под запретом.

Организация тоже не может просто так начать торговать алкоголем — сначала нужно получить лицензию

Законен ли пробковый сбор

Открывать частное охранное агентство

ИП не может оказывать услуги охраны зданий и людей самостоятельно или с помощью наемного персонала. Это разрешено только организациям.

Что охранники могут делать, а что нет

Продавать оружие и средства самообороны

Под оружием понимают не только огнестрельные пистолеты и ружья, но и оружие для гражданской самообороны.

Если вы хотите торговать газовыми или травматическими пистолетами, газовыми баллончиками и электрошокерами, нужно регистрировать организацию

Как купить оружие

Открывать ломбард

Принимать от граждан ценные вещи в залог и выдавать деньги за это может только организация
Как работают ломбарды

Кредитовать население

Предприниматель может давать деньги в долг другим предпринимателям или компаниям и иногда гражданам, например заем своему работнику. Но это не может быть способом заработка для ИП.

Если хотите заниматься кредитованием и выдачей займов, придется получить банковскую лицензию или зарегистрировать микрофинансовую организацию

Как дать в долг работнику

Вести страховую деятельность

Предприниматель не может быть страховщиком и оказывать услуги страхования жизни, имущества, ответственности, финансовых рисков и других видов страхования

Как оформить договор страхования

Проводить азартные игры

Предприниматель не может открывать казино, букмекерскую контору, зал игровых автоматов или организовывать игры в покер.

Устраивать азартные игры могут только организации на специальных территориях. Такие игорные зоны есть в Сочи, Калининградской области, Алтайском и Приморском краях. Еще ее планируют сделать в Крыму

Можно ли открыть покерный клуб

Быть биржевым брокером

Брокер — это финансовая организация со специальной лицензией. Счет у брокера позволяет совершать сделки на бирже.

Предпринимателю такой деятельностью заниматься нельзя

Кто такой биржевой брокер

Трудоустраивать граждан РФ за рубежом

ИП не может быть посредником и помогать гражданам РФ находить работу за границей — для этого нужна лицензия, которую могут получить только организации. В частности, предприниматель не может размещать объявления об иностранных вакансиях, вести переговоры и помогать в трудоустройстве

Как найти работу за границей

Открывать частное агентство занятости

ИП не может заниматься аутсорсингом, то есть предоставлять свой персонал за плату другому бизнесу. Для этого нужно открыть компанию — частное агентство занятости, и на эту деятельность нужно получить аккредитацию

Права работников на аутсорсе

Отдельные ограничения, связанные с судимостью

Есть деятельность, которой может заниматься обычный ИП, но если у предпринимателя есть судимость, то ему запрещено заниматься воспитанием детей и организовывать их досуг. Еще нельзя заниматься медицинской деятельностью и оказывать услуги по уходу за пожилыми и людьми с инвалидностью

Все о бизнесе — в нашей рассылке⁠⁠⁠⁠

Раз в две недели отправляем рассылку, где делимся последними новостями для бизнеса и кейсами предпринимателей из разных сфер

Что еще полезно почитать предпринимателю:

Ольга Селиванова
Как думаете, почему есть такие запреты? И мешают ли они бизнесу?

Нет, не мешают, частные инвесторы выдают займы под доли в квартире и под доли в частном доме ИЖС и в земельном участке, под 3 процента в месяц, 36 шаровых процентов годовых (помесячная уплата процентов не уменьшает основную сумму займа) , ставка эта средняя в Москве и в Петербурге, я так должна чужому лицу, по нотариальному договору займа с залогом доли, в соответствии с Законом об Ипотеке, законно, у этого частного гражданина в настоящее время доли в 7 квартирах в Спб, а всего он был владельцем долей в более, чем 100 квартирах в Спб. В результате судов по невозврату ему основной суммы займа и процентов. Доход по процентам от большого к-ва заемщиков он получает официально, по нотариальным договорам, на его карточку Банка Русский Стандарт. Указанную в нотариальных договорах.

ИП создать не может, так как такого ращрешенного вида деятельности нет. Но и запрета на него нет, выдавать займы под залог долей в недвижимости и получать доход ежемесячно от выдачи этих займов. Налоги с дохода он не платит, 13 подоходного, потому что налоговой инспекции он не интересен. Все элементарно, работает как банк иои как частный ломбард.

Полиции тоже не интересен. Он не может зарегистрировать ИП, ему откажут по отсутствию такого вида деятельности. А доход зарабатывать может, в РФ частное лицо может выдавать займы под проценты широкому кругу лиц.

Что будет с налогами, если ИП окажет нетипичную для своего бизнеса услугу

Представим такое: предприниматель занимается производством одежды, и тут внезапно решает подработать и заключает договор на разработку сайта в роли исполнителя. Посмотрим, что в подобной ситуации будет с налогами, и какие ещё есть подводные камни.

Можно невольно подставить заказчика

При регистрации ИП предприниматель заявляет, какими видами бизнеса будет заниматься. Для этого он выбирает коды ОКВЭД из общероссийского классификатора и перечисляет их в заявлении на регистрацию Р21001. Его виды деятельности налоговая запишет в реестр предпринимателей, они же будут числиться в листе записи из ЕГРИП.

Если у предпринимателя нет на услугу кода ОКВЭД, то у заказчика — ИП или компании — появится обязанность заплатить за исполнителя 13 % НДФЛ и 27,1 % страховых взносов. Дело тут вот в чём.

Услуга без ОКВЭД будет считаться оказанной вне рамок предпринимательской деятельности исполнителя. Как будто её оказал не ИП, а простой физик. Соответственно, оплата за неё будет облагаться налогом на доходы физлица, а не по УСН, патенту или другому спецрежиму. Но НДФЛ обязан оплатить не исполнитель, а заказчик, потому что он является налоговым агентом по ст. 226 НК РФ.

Так разъяснил Минфин в Письме № 03-04-06/824 от 12.01.2022 г. Плюс за исполнителя придётся сдать декларацию 3-НДФЛ.

Также за исполнителя заказчик обязан платить страховые взносы, потому что он плательщик по ст. 419 НК РФ.

В нашем примере на разработку сайта у ИП должен быть нужный ОКВЭД. Например, 62.01 Разработка компьютерного программного обеспечения или 63.11 Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность.

Получается, если заказчик не проверит по выписке из ЕГРИП, есть ли у исполнителя нужный ОКВЭД, он не заплатит налоги и получит от налоговой штраф и требование погасить недоимку.

Если заказчик услуги — сам обычный человек без статуса ИП, то НДФЛ он платить не будет в любом случае. А вот страховые взносы всё равно обязан.

А вот если нужный ОКВЭД есть, то за заказчика переживать не нужно. Однако фактический вид деятельности иногда влияет на налоги ИП, про них говорим дальше.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

Как нетипичная услуга повлияет на систему налогообложения

Некоторые налоги зависят от вида деятельности предпринимателя.

УСН

На налог по упрощённой системе новая услуга в большинстве случаев не повлияет. Оплату от услуги надо просто поставить в доходы.

Единственное исключение: если услуга попала под запрещённый для УСН вид деятельности из ч. 3 ст. 346.12 НК РФ. В этом списке, к примеру, есть производство подакцизных товаров и добыча полезных ископаемых.

Если оказать запрещённую услугу, право на УСН пропадает.

ПСН

Патент получают на определённый вид деятельности. Например, как в нашем случае, на производство одежды. С оплаты от услуги не по патенту придётся заплатить налог по основной системе налогообложения: УСН или ОСНО.

А если оказание новой услуги выльется в постоянный бизнес, можно получить второй патент и на этот вид деятельности.

НПД

Налог самозанятых платят с дохода от профессиональной деятельности: оказания услуг или продажи товаров собственного производства. Ограничения для налога прописаны в ст. 4 Закона о самозанятых.

Нельзя платить НПД если оказывать услуги в роли посредника, продавать полезные ископаемые или оказывать услуги курьера со своей кассой. В этом случае с налога для самозанятых придётся уйти с даты нарушения ограничений. Но успокоим: большинство услуг ИП подходят под налог для самозанятых, вёрстка сайтов — точно.

ОСНО

На общей системе можно вести любой бизнес.

Штраф от налоговой за работу без ОКВЭД

За услугу без нужного кода ОКВЭД есть штраф от налоговой от 5000 до 10 000 ₽ по ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ. Отсутствие ОКВЭДа налоговая находит на выездных проверках и камеральных проверках деклараций УСН.

Новый ОКВЭД надо добавить в течение семи рабочих дней с момента, когда заключили договор на услугу. Это правило из ч. 5 ст. 5 Закона о регистрации юрлиц и ИП.

Для добавления ОКВЭДа надо подать заявление по форме Р24001 в налоговую по месту регистрации. Хорошая новость в том, что это бесплатно и сделать можно через сайт ФНС. Если заявление заполнили правильно, через пять дней налоговая добавит новый вид деятельности в ЕГРИП, и предприниматель сможет спокойно оказывать новые услуги.

Блокировка счёта за перевод не по ОКВЭД

За проведение оплаты, не свойственной кодам ОКВЭД предпринимателя, банк может заблокировать счёт, потому что посчитает перевод подозрительной операцией по ст. 7 Закона о противодействии отмыванию доходов и финансированию терроризма.

Проверьте ставку УСН в 2023 году

Как уменьшить налог УСН

КБК 2023 для уплаты фиксированных взносов ИП за себя

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Мы всегда рады комментариям, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам.

• Эльба
• Возможности
• Цены
• Демоверсия Бесплатно
• Эльба в App Store
• Эльба в Google Play
• Частые вопросы

• Ссылки
• Справочная
• Акции и предложения
• Команда
• Регистрация бизнеса
• Центр поддержки
• Контакты

• Соцсети
• Телеграм
• Вконтакте
• Ютуб

Определен перечень видов деятельности, относящихся к деятельности в области информационных технологий

11 октября 2022

Минцифры России утвердила перечень видов деятельности в области информационных технологий (приказ Минцифры России от 8 октября 2022 г. № 766). Он применяется при предоставлении компаниям госаккредитации (постановление Правительства РФ от 30 сентября 2022 г. № 1729).

В перечень, в частности, включены такие виды деятельности, как:

• проектирование или оказание консультационных и экспертных услуг в отношении информационных систем, в том числе информационных систем на основе технологии распределенного реестра;
• реализация программ для ЭВМ, баз данных, предоставления удаленного доступа посредством информационно-телекоммуникационных сетей, предоставление удаленных вычислительных мощностей, издание сборников программ для ЭВМ и баз данных, предоставления в лизинг, аренду (прокат);
• создание или предоставление инфраструктуры для хостинга, web-хостинг, услуг и потоковой передачи данных, предоставление прикладного хостинга; выделенный хостинг;
• оказание услуг (выполнение работ) по регистрации доменных имен;
• осуществление деятельности оператора фискальных данных;
• торговля (поставка) розничная и оптовая ПАК и оборудованием, его компонентами, оборудованием ИТ-инфраструктуры, предоставления в лизинг, аренду (прокат);
• ремонт и обслуживание ПАК и оборудования, оборудования ИТ-инфраструктуры, и другие.

Напомним, что организации, осуществляющие деятельность, указанную в перечне, а также соответствующие другим критериям, указанным в положении о госаккредитации , получив ее смогут рассчитывать на государственные меры поддержки.

2022,
2023,
2024,
информационные технологии,
налог на прибыль,
налоги, сборы, взносы,
налоговая льгота,
налоговая ответственность,
налоговый контроль,
практические ситуации,
юрлица,
Минцифры России

Список кодов ОКВЭД 2

РАЗДЕЛ A. Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство

РАЗДЕЛ B. Добыча полезных ископаемых

РАЗДЕЛ C. Обрабатывающие производства

РАЗДЕЛ D. Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха

РАЗДЕЛ E. Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений

РАЗДЕЛ F. Строительство

РАЗДЕЛ G. Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов

РАЗДЕЛ H. Транспортировка и хранение

РАЗДЕЛ I. Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания

РАЗДЕЛ J. Деятельность в области информации и связи

РАЗДЕЛ K. Деятельность финансовая и страховая

РАЗДЕЛ L. Деятельность по операциям с недвижимым имуществом

РАЗДЕЛ M. Деятельность профессиональная, научная и техническая

РАЗДЕЛ N. Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги

РАЗДЕЛ O. Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение

РАЗДЕЛ P. Образование

РАЗДЕЛ Q. Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг

РАЗДЕЛ R. Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений

РАЗДЕЛ S. Предоставление прочих видов услуг

РАЗДЕЛ T. Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления

РАЗДЕЛ U. Деятельность экстерриториальных организаций и органов