profstandart.rosmintrud.ru При регистрации нового юрлица или ИП нужно указать виды деятельности.
Для этого придется изучить ОКВЭД — общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Кодов много, и бывает непонятно, какой код подходит определенному бизнесу. Разбираемся с этим в статье.
Основной вид деятельности по ОКВЭД
А вот тут надо быть внимательным. Дело в том, что начисление взносов за работников по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний происходит согласно тарифам по основному виду деятельности. Чем к более рисковой (травматичной или провоцирующей профзаболевания) относится деятельность, тем выше тариф страховых взносов: от 0,2% до 8,5%.
До 15 апреля года, следующего за отчетным, работодатели должны подать документы, подтверждающие основной вид деятельности. Организации подают такое подтверждение ежегодно, а ИП – работодатели только в случае, если они изменили основной вид деятельности. Основным считают тот вид деятельности, полученные доходы от которого выше в сравнении с доходами от другой деятельности за прошлый год.
Если подтверждение не подано, то устанавливаются самые высокие тарифы из всех видов деятельности, указанных у страхователя, вот тут-то излишне указанные коды ОКВЭД и могут оказаться очень неуместными.
Текущая версия страницы пока не проверялась опытными участниками и может значительно отличаться от версии, проверенной 6 ноября 2018 года; проверки требуют 16 правок.
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) — документ, входящий в состав общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации, и содержащий статистические сведения, благодаря которым органы государственной власти могут понимать, чем занимается субъект предпринимательской деятельности.
Под таким названием существовали три документа:
До принятия ОКВЭД в 1976—2003 годах использовался «Общесоюзный классификатор „Отрасли народного хозяйства“» 1 75 018 (ОКОНХ).
Например: ОКВЭД 25.40:
Что такое ОКВЭД
ОКВЭД — общероссийский классификатор видов экономической деятельности, которым пользуются государственные структуры и бизнесмены. Фактически это сборник, кодирующий сферы производства, оказания услуг и всю предпринимательскую сферу.
Представленные в нем значения едины для всех хозяйствующих субъектов, независимо от их организационно-правовой формы. То есть и для ООО, и для ИП цифры из справочника будут одинаковыми.
С 1 февраля 2014 года введен в действие новый ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). С тех пор в него постоянно вносятся изменения: новые ОКВЭД 2023 с расшифровкой по видам деятельности актуализированы в феврале 2019 года, изменения внесены Приказом Росстандарта от 20.02.2019 № 47-ст.
Значения необходимы для систематизации и упрощения учета хозяйствующих субъектов. Госорганы и контрагенты по кодам понимают, чем занимается хозяйствующий субъект. На основании вида деятельности госорганы рассчитывают взносы.
Значения по отраслям представляют собой минимум четыре цифры, разделенные точкой на две пары. Первые из них обозначают общую сферу, а последующие уточняют и конкретизируют сферу предпринимательства. Всего таких значений более трех тысяч, поэтому справочники достаточно объемные.
Сами коды состоят из двух-шести символов, точное количество которых зависит от конкретного вида деятельности компании.
Надо знать: как подтвердить основной вид деятельности
Схематично структура классификатора выглядит так: ХХ. ХХ. ХХ.
Расшифровывается это просто:
XX — определяет группу;
ХХ. Х — показывает класс и подкласс;
ХХ. ХХ — определяет класс, подкласс и группу;
ХХ. ХХ. Х — демонстрирует класс, подкласс, группу и подгруппу;
ХХ. ХХ. ХХ — показывает класс, подкласс, группу, подгруппу и вид деятельности.
Для удобства поиска существует справочник ОКВЭД 2023 с расшифровкой на официальном сайте — информация представлена в формате Exel с поиском по названию и цифровому обозначению.
Может пригодиться: как узнать ОКВЭД по ИНН
Что будет, если указать код ОКВЭД неправильно
Налоговая требует, чтобы предприниматели занимались деятельностью по кодам ОКВЭД, которые выбрали при регистрации.
В гражданском кодексе указано, что компания может заниматься любыми видами деятельности, которые не запрещены законом. Поэтому некоторые предприниматели считают, что могут работать по любым кодам и никаких проблем не будет. Они ошибаются. За работу по видам деятельности, которые не указаны при регистрации, компания может получить штраф 5000 ₽. И это еще полбеды, вот другие.
Проверка от налоговой. Если в кодах ОКВЭД указано одно, а компания занимается другой деятельностью или виды деятельности часто меняются, налоговая может заподозрить предпринимателя в обналичивании денег и устроить проверку.
Например, ИП при регистрации указал, что занимается производством ювелирных изделий, а по факту получает деньги по договорам продажи цемента. У налоговой это может вызвать подозрения.
Блокировка счета банком. У банка тоже могут возникнуть подозрения. Тогда он обязан приостановить операции по счету и запросить документы для проверки сделки и контрагента.
Проблемы с контрагентами. Перед заключением крупных договоров контрагенты могут проверить ваши коды ОКВЭД. Если среди них не будет кода, по которому заключается сделка, партнеры могут отказаться от договора. Никто не хочет вызывать подозрения у банка и дополнительно платить налоговой.
Если ИП сотрудничает с заказчиком по виду деятельности, кода ОКВЭД, которого у предпринимателя нет, контрагент вынужден будет удержать НДФЛ из вознаграждения предпринимателя.
По мнению Минфина, в такой ситуации к предпринимателю-исполнителю услуг по договору нужно относиться как к обычному «физику». Соответственно, с выплат по договору заказчик должен исчислить, удержать и уплатить в бюджет подоходный налог.
Из своего кармана заказчику придётся уплатить государству ещё и страховые взносы с вознаграждения.
Легче внести дополнительный код, чем оспаривать письмо Минфина в суде.
Все виды экономической деятельности указаны в ОКВЭД. Классификатор регулярно обновляется. Чтобы было легче ориентироваться, весь классификатор разбит на разделы от A до U. Внутри разделов виды деятельности поделены на классы, группы и подгруппы.
Перечень видов деятельности в ОКВЭД
К каждому коду есть пояснения — какую конкретно деятельность он включает, а какую нет. Для деятельности, которая не входит в этот раздел, указаны ссылки на правильный код. Разберем структуру кода ОКВЭД на примере 47.71.1 «Розничная торговля одеждой».
Таблица со структурой кодов ОКВЭД
Коды ОКВЭД соответствуют другому классификатору — ОКПД2. Это коды товаров и работ. Разница в том, что в ОКПД2 — сами товары и работы, а в ОКВЭД — виды деятельности по производству этих товаров или оказанию услуг.
В ОКПД2 более подробное деление, потому что иногда разным подвидам товаров соответствует одна и деятельность. Например, в ОКПД2 пшеница делится на твердую и мягкую, озимую и яровую, а в ОКВЭД этому соответствует один код — «Выращивание пшеницы».
Соответствие между классификаторами неполное. Большинство кодов совпадают. Например, в ОКВЭД «Услуги по розничной торговле замороженными продуктами в неспециализированных магазинах» идут под кодом 47.11.1, а в ОКПД2 эта услуга называется «Торговля розничная замороженными продуктами в неспециализированных магазинах» и имеет код. Иногда коды различаются — такие случаи мы свели в таблицу. Вот примеры различий.
Таблица соответствия ОКВЭД и ОКПД2
Чтобы понять, как связаны эти два классификатора, а также какая между ними разница, соотнесём одни и те же коды с их расшифровками с помощью таблицы:
Класс 10 — производство пищевых продуктов
Класс 10 — продукты пищевые
Подкласс 10.1 — переработка и консервирование мяса и мясной продукции
Подкласс 10.1 — мясо и мясная пищевая продукция
Группа 10.11 — переработка и консервирование мяса
Группа 10.11 — мясо переработанное и консервированное
Подгруппа 10.11.3 — производство мяса и пищевых субпродуктов в замороженном виде
Подгруппа 10.11.3 — мясо и пищевые субпродукты замороженные, в том числе для детского питания
Вид 10.11.33 — баранина замороженная, в том числе для детского питания
Категория 10.11.33.13 — баранина и ягнятина замороженная для детского питания
Как видите, сначала одни и те же коды классификаторов отражают одно и то же, а дальше начинаются отличия. Это происходит потому, что количество видов деятельности не находится в строгом соответствии количеству производимых продуктов. Поэтому, чтобы найти ОКПД по ОКВЭД, нужно смотреть на первые 2−4 цифры, то есть на класс, подкласс, группу.
Сколько кодов ОКВЭД можно указывать
По закону нет ограничений по количеству кодов — можно указать хоть все. Но если их будет много и они будут разнородные, налоговая может заподозрить, что это , которая прогоняет через себя деньги.
Юристы рекомендуют указывать не больше 20. Обычно компании используют в смежных видах деятельности.
Мы подобрали коды ОКВЭД для популярных видов бизнеса.
Таблица популярных кодов ОКВЭД по видам экономической деятельности
Чтобы выбрать код ОКВЭД, можно просто листать справочник. Но есть способ надежнее — расскажу по шагам.
Определитесь, чем занимается бизнес. Для этого надо ответить на вопросы: что делаем, где, для кого.
Давайте сразу на примере:
Это код 47.71.1 «Торговля розничная мужской, женской и детской одеждой в специализированных магазинах».
С кодами все непросто, и нужно учесть детали. Продавать шубы или нижнее белье, в универмаге или оптом — разные коды ОКВЭД.
Выпишите виды вашей деятельности и все коды, которые к ним относятся. По каждому коду изучите, нужна ли для этого вида деятельности лицензия, какие есть ограничения по налоговым режимам, какой тариф на травматизм.
Минимум 4 цифры в коде
При регистрации нужно указать код из четырех цифр. Все подгруппы будут автоматически в него включены.
Если предприниматель открывает салон красоты, ему подходят все коды из группы 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты». Сюда входят 96.02.1 «Предоставление парикмахерских услуг» и 96.02.2 «Предоставление косметических услуг». Не надо переписывать их все, достаточно указать код основной группы — 96.02. Тогда в салоне можно будет делать и прически, и чистку лица.
Если вам подходит целый класс — код из двух или трех цифр, то нужно указывать отдельно каждую группу этого класса.
Например, предприниматель открывает издательство. Ему подходит класс кодов 58.1 «Издание книг, периодических публикаций и другие виды издательской деятельности». Но использовать код из трех цифр нельзя. Поэтому придется указать все группы, которые входят в этот класс:
Выберите основной вид деятельности. Он приносит больше всего прибыли и может быть только один.
От основного кода зависит тариф на травматизм, по которому рассчитываются страховые взносы на сотрудников. О ОО должны подтверждать основной вид деятельности каждый год — иначе взносы посчитают по максимальному тарифу. Раньше данные подавали в ФСС, а с 2023 года — в Социальный фонд РФ. И П не нужно подтверждать вид деятельности: взносы считают по коду, который указан в ЕГРИП.
Нельзя указать просто 69.1, потому что код должен быть как минимум из четырех цифр. Смотрим дальше на группы. Подходит 69.10 «Деятельность в области права». Его указываем основным кодом.
Обязательно читайте пояснения к коду — там обычно прописано, что конкретно входит в этот подкласс, а что нет. Если деятельность прописана в исключениях и не входит в этот код, рядом с ней стоит ссылка на подходящий.
Пояснения написаны после названия кода. Деятельность в области права не включает деятельность судов
Выберите дополнительный вид деятельности. Это все остальные виды деятельности, которые могут приносить бизнесу доход в будущем. Если точно знаете, что будете заниматься одним, дополнительные коды можно не указывать. Но такое бывает редко, поэтому лучше указать несколько кодов про запас.
Например, предприниматель открывает рекламное агентство. Код 73.11 — «Деятельность рекламных агентств».
В процессе работы агентство, возможно, будет проводить фотосъемки, разрабатывать дизайн, исследовать рынок и делать сайты. Поэтому стоит указать следующие дополнительные коды:
Другие статьи по этой теме
Не всегда представление заявителя о предполагаемых кодах деятельности совпадает с логикой структуры классификатора ОКВЭД. Например, понятно, когда речь идет о деятельности, связанной со сдачей аренду квартир и офисов. Сюда подходят следующие коды ОКВЭД:
Так же, довольно логично, выстроены виды деятельности, связанные с торговлей или оказанием услуг такси. Но вот, например, дизайнер, связанный с Интернет-рекламой, может работать под следующими кодами ОКВЭД:
Как видите, не всегда при подборе подходящих кодов ОКВЭД можно ограничиться одним классом или группой классификатора. Рекомендуем вам воспользоваться специальной подборкой кодов ОКВЭД по типу бизнеса:
Краткий минимум, который надо знать про ОКВЭД
Коды ОКВЭД нужны для налоговой и Росстата. Налоговая следит, чтобы фактическая деятельность компании совпадала с деятельностью по кодам ОКВЭД.
Если компания заявила при регистрации, что занимается грузоперевозками, а сама выставляет счета на информационные услуги, для налоговой это выглядит подозрительно. Она начинает подозревать, что это .
Росстат по кодам ОКВЭД считает, сколько компаний в каких видах деятельности работает. А потом выпускает аналитические отчеты.
Как сообщить о новом коде ОКВЭД или исключить прежний код
Выше мы уже отмечали необходимость сообщать в свою налоговую инспекцию в трехдневный срок о том, что вы изменили осуществляемые виды деятельности. Индивидуальные предприниматели сообщают об изменении (добавлении или исключении) кодов ОКВЭД по форме Р24001.
Организации подают уведомление об изменении кодов ОКВЭД, независимо от того вносятся изменения в устав или нет, по форме Р13014. Факт изменения устава учитывается при заполнении самой формы.
Налоговые споры, связанные с деятельностью по неуказанному коду ОКВЭД
Вся «железобетонная» логика налоговиков основана на их стремлении к непризнанию за налогоплательщиком права на налоговую льготу или уменьшению налоговой базы. Тут в ход идет все, в том числе и отказ принимать расходы по сделкам с контрагентами, если у них не указан вид деятельности, по которому состоялась хозяйственная операция.
Чаще всего такие отказы связаны с признанием расходов при расчете налога на прибыль и возврате НДС. Судьи в таких спорах, как правило, встают на сторону бизнесмена, но если вы не хотите доводить дело до суда, то лучше убедиться в том, что у вашего партнера указан необходимый код ОКВЭД.
Еще один важный момент – когда налоговики безосновательно пытаются доказать, что деятельность по неуказанному коду ОКВЭД в принципе не является предпринимательской. В частности, известны отказы в праве применять налоговую ставку 6% для предпринимателя на УСН Доходы, если он получил эти доходы по неуказанным кодам ОКВЭД. Такие доходы ФНС пытается обложить НДФЛ по ставке 13%, как полученные физлицом от деятельности, не относящейся к предпринимательской.
Какова структура ОКВЭД и ОКПД
В классификаторе ОКВЭД 2 каждое направление деятельности имеет уникальный кодовый номер из 2−6 цифр. Чем больше цифр в коде, тем более узконаправленную деятельность он представляет. Классификатор разбит на следующие разделы:
Например, класс 14 — это производство одежды, подкласс 14.1 — производство одежды, кроме одежды из меха, группа 14.11 — производство одежды из кожи.
В классификаторе ОКПД 2 каждый товар, работа или услуга также имеют уникальный цифровой код. Все виды продукции разбиты на разделы, начиная с самых общих и заканчивая наиболее узкими:
На шести знаках заканчивается европейская система. В российской же системе есть ещё более узкие разделы:
При формировании документов на госзакупки нужно указывать все девять цифр. Например, класс 14 — это одежда, а группа 14.11 — это одежда из кожи. Но для госзакупок это слишком обобщённые данные. Поэтому, если составляется контракт на закупку мужских кожаных курток, следует указывать код 14.11.10.112 — куртки мужские из кожи.
Бывает, что у товара есть вид, но нет категории или подкатегории. В этом случае при госзакупках всё равно прописывается код из девяти цифр, только последние три — это три нуля. Например, 10.31.11.000 — картофель замороженный.
Что делать, если нет вида деятельности для вашего бизнеса
Бывает, что ни один код ОКВЭД не описывает ваш вид бизнеса. Тогда лучше выбрать несколько смежных и указать один из них как основной.
Например, в справочнике нет подходящего кода для студии танца на пилоне и акробатики. Но зато есть два похожих: 93.29.2 «Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев» и 85.41.1 «Образование в области спорта и отдыха».
Если предприниматель будет покупать и оборудовать помещение, еще подойдет код 93.13 «Деятельность .
Любой из них можно указать как основной, а остальные — как дополнительные. В любой момент можно добавить или поменять коды.
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) введён в действие с 1 февраля 2014 г. приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 г. № 14-ст. Этим же приказом с 1 января 2017 г. отменены предыдущие редакции ОКВЭД: ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) и ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1).
В качестве классификационных признаков видов экономической деятельности в ОКВЭД2 используются признаки, характеризующие сферу деятельности, процесс производства (технологию). В качестве дополнительного (в пределах одного и того же процесса производства) может выделяться признак «используемое сырье и материалы». В соответствии с международной практикой в ОКВЭД2 не учитываются такие классификационные признаки, как форма собственности, организационно-правовая форма и ведомственная подчинённость хозяйствующих субъектов, не делается различий между внутренней и внешней торговлей, рыночными и нерыночными, коммерческими и некоммерческими видами экономической деятельности.
Как связаны налоговые режимы и коды ОКВЭД
Все специальные, они же льготные, налоговые режимы (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН) имеют ограничения по виду деятельности. Если вы намерены заниматься определенными видами деятельности и при этом выбираете режим, на котором такая деятельность не предусмотрена, то здесь происходит конфликт интересов. Надо будет изменить либо налоговый режим, либо желаемый ОКВЭД. Чтобы не попасть в подобную ситуацию, рекомендуем заранее проконсультироваться со специалистами по вопросу выбора подходящей системы налогообложения.
Бесплатная консультация по налогам
Подберём оптимальную систему налогообложения
Например, на УСН 2023 нельзя осуществлять страховую деятельность, добывать полезные ископаемые, кроме распространенных, производить подакцизные товары, кроме винограда и вин из него. На ПСН можно оказывать только определённые виды услуг и заниматься розничной торговлей с ограничениями.
Подробнее: Виды деятельности, попадающие под патент в 2023 году для ИП
ЕСХН вообще предназначен только для видов деятельности, связанных с сельским и рыбным хозяйством. На общей системе налогообложения (ОСНО) нет ограничений, связанных с видами деятельности, зато здесь самая высокая налоговая нагрузка.
Что делать, если не можете выбрать код
Если сомневаетесь в коде ОКВЭД, обратитесь к юристу, который занимается регистрацией юрлиц и ИП. Некоторые юристы консультируют даже по интернету.
Кроме юристов есть сервисы, которые помогают с регистрацией и сами выбирают правильные коды ОКВЭД, — например, сервис Тинькофф-бизнеса.
Классификатор ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) создан на основе официальной русской версии «Статистической классификации видов экономической деятельности» в Европейском экономическом сообществе (КДЕС; англ. Statistical classification of economic activities in the European Community) и утверждён постановлением Госстандарта № 454-ст от 6 ноября 2001 г., введён в действие с 1 января 2003 г. С 1 января 2008 г. дополнен классификатором ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1), утверждённым приказом Ростехрегулирования № 329-ст от 22 ноября 2007 г. Заменил собой Общесоюзный классификатор отраслей народного хозяйства (ОКОНХ) и части I и IV Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОКДП), касающиеся экономической деятельности.
Код группировок видов экономической деятельности состоит из 2—6 цифровых знаков и его структура может быть представлена в следующем виде:
В 2003 году ОК 029-2001 заменил собой Общесоюзный классификатор отраслей народного хозяйства (ОКОНХ), действовавший с 1976 по 2003 год. О КОНХ разработан на основании постановлений партии и правительства СССР и являлся составной частью Единой системы классификации и кодирования технико-экономической информации, используемой в автоматизированных системах управления в народном хозяйстве.
ОКОНХ был предназначен для обеспечения машинной обработки информации для управления народным хозяйством и используется для решения задач АСУ различных уровней управления и обеспечения их информационной совместимости. О КОНХ представляет собой группировки видов деятельности по отраслям, отличающимся характером функций, выполняемых ими в общей системе общественного разделения труда. При помощи классификатора изучается структура народного хозяйства, складывающаяся в процессе расширенного социалистического воспроизводства, характеризуется уровень развития производительных сил социалистического общества, степень развития общественного разделения труда. О КОНХ призван обеспечить группировку предприятий и организаций по отраслям с целью обеспечения научного анализа межотраслевых связей и пропорций в развитии народного хозяйства, сопоставимости показателей при анализе экономической эффективности общественного производства и роста производительности общественного труда, а также увязки плановых и отчетных показателей, характеризующих развитие экономики и культуры страны.
Внутри крупных отраслей народного хозяйства, складывающихся на основе общественного разделения труда, выделяются более дробные отрасли, которые представляют собой совокупность предприятий, производящих однородную продукцию, или совокупность учреждений, организаций, связанных с выполнением определенных общественных функций.
Классификационной единицей отрасли является состоящее на самостоятельном балансе предприятие, учреждение, организация. Каждое отдельное предприятие (организация), в зависимости от характера основного вида деятельности, может быть отнесено к одной какой-либо отрасли народного хозяйства.
Если на предприятии, в учреждении, организации имеются подсобно-вспомогательные производства и подразделения, осуществляющие различные по своему характеру функции, и если они имеют самостоятельную систему учета и выделены в отдельные учетные единицы (например, жилищно-коммунальные, медицинские, культурно-бытовые, промышленные, сельскохозяйственные, строительные, торговые и др.), то такие производства и подразделения относятся к тем отраслям народного хозяйства, которые соответствуют характеру их деятельности в общественном разделении труда. Например, подсобное сельское хозяйство при промышленном предприятии должно быть отнесено к отрасли «Сельское хозяйство», подсобное промышленное производство при стройке — к отрасли «Промышленность» и т. д.
Структурные подразделения предприятий и организаций (цехи, мастерские, отделы), осуществляющие внутренние перевозки, снабженческо-сбытовую деятельность, организации и пункты связи, машиносчетные станции, а также базы и склады предприятий, учреждений и организаций, не выделенные на самостоятельный баланс, учитываются по основной деятельности этих предприятий, учреждений и организаций. Исходя из этого в отрасли «Промышленность», например, учитывается промышленно-производственная деятельность промышленных предприятий, состоящих на самостоятельном балансе, и подсобные промышленные производства при непромышленных организациях, выделенные в отдельные учётные единицы; в отрасли «Сельское хозяйство» — сельскохозяйственная деятельность совхозов, колхозов и подсобные сельскохозяйственные производства при предприятиях и учреждениях, выделенные в отдельные учётные единицы; в отрасли «Строительство» — строительно-монтажная деятельность и т. д.
По ряду группировок классификатора код установлен в порядке исключения против принятого правила формирования кодов в целом для классификатора.
Какой код ОКВЭД выбрать для регистрации бизнеса
Коды влияют на налоговые ставки, льготы и работу с контрагентами, поэтому бизнесу важно не ошибиться с выбором. Рассказываем, как выбрать код ОКВЭД и на что обратить внимание
Что такое коды ОКВЭД
ОКВЭД, Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, — справочник, в котором каждому виду деятельности присвоен уникальный код. Код состоит из нескольких цифр, которые обозначают разделы, классы, подклассы, группы и подгруппы.
Цифры в коде помогают налоговым и другим организациям считывать, чем занимается бизнес
Подгруппа — необязательная часть кода. Бизнес сам решает, указывать ее или нет, так как это ограничивает сферу деятельности.
Например, предприниматель хочет продавать мороженое, но планирует расширять ассортимент. Если он выберет подгруппу 47.24.3 «Торговля розничная мороженым и замороженными десертами в специализированных магазинах», то не сможет продавать другие продукты, например пирожные. А если выберет общую группу 47.24 «Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах», сможет продавать и мороженое, и любые другие кондитерские изделия.
Зачем нужен ОКВЭД
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности нужен налоговой и Росстату, чтобы проверять данные о работе предпринимателей. Налоговая следит, чтобы бизнес занимался тем, что выбрал при регистрации, и платил налоги правильно. А Росстат собирает и анализирует статистику разных отраслей экономики.
Бизнесу ОКВЭД нужен для регистрации и уплаты налогов. При открытии он указывает коды:
Нужно выбрать минимум один код ОКВЭД. При этом количество кодов неограниченно, но всегда есть основной — по виду деятельности, который приносит больше дохода. Он помогает контрагентам и государству понять, на чем специализируется компания.
Например, основной код ОКВЭД медклиники — 86.10, «Деятельность больничных организаций». Еще в клинике можно купить санитайзеры, маски и лечебную косметику. Это другой код — 47.75, «Торговля розничная косметическими и товарами личной гигиены в специализированных магазинах». Услуги лечения приносят 95% прибыли, а продажа товаров — 5%, поэтому основным кодом должен быть 86.10, а 47.75 — дополнительным.
Если доход от дополнительного кода стал больше, чем от основного, нужно подать в налоговую заявление на изменение основного кода ОКВЭД. Так может произойти, если бизнес решил сменить фокус или увидел больше спроса на дополнительное направление.
В законах нет ограничений на количество дополнительных кодов. Но если их слишком много, например больше 10, и они не связаны друг с другом, это может вызвать подозрения у налоговой. В таких случаях она может заподозрить фирму-однодневку.
Список кодов можно посмотреть Подобрать коды поможет алгоритм:
Если предприниматель открывает парикмахерскую, он находит:
Выбор кодов ОКВЭД не зависит от формы собственности: они одинаковы для индивидуальных предпринимателей и юрлиц. Но документы оформляются по‑разному. При регистрации ИП все виды деятельности указывают в заявлении, а при регистрации юрлица их дополнительно прописывают в уставе организации.
Что случится, если неверно выбрать код ОКВЭД
Если работать не по своим кодам ОКВЭД, может возникнуть несколько проблем.
Сумма штрафа — до 5000 ₽. Еще налоговая борется с уходом от налогов и незаконным обналичиванием доходов, поэтому подозрительный для нее набор кодов ОКВЭД может вызвать дополнительные проверки. Сомнения у налоговой могут вызвать не связанные друг с другом виды деятельности, например строительство и услуги кейтеринга.
До сделки потенциальный партнер может проверить данные о компании в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Если окажется, что по документам бизнес занимается одним, а фактически — другим, сделка может сорваться. Опытные контрагенты опасаются возможных проблем с налоговой: не хотят доказывать, что не участвовали в серых схемах, если начнется проверка подрядчика или партнера.
Проверки со стороны банков. Банки обязаны выявлять случаи легализации преступных доходов, поэтому они проверяют операции клиентов. Если поступают деньги по сделкам с другими кодами ОКВЭД, банки могут запросить у бизнеса документы на эти поступления. Это нужно для подтверждения легальности операций. Если подтвердить не удается, банк может ограничить действия по счету.
Повышенный тариф страховых взносов. Социальный фонд России, СФР, рассчитывает ставку по страховым взносам исходя из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Каждому коду соцфонд присваивает класс опасности, всего их 32. Чем опаснее для здоровья деятельность, тем выше тариф взносов. Минимальный размер ставки — 0,2%, максимальный — 8,5%. Если выбрать неправильный код ОКВЭД, можно переплатить.
Еще максимальный тариф присваивают, если компания не подтвердила, что работает по выбранным кодам ОКВЭД. О ОО должны подтверждать свои коды каждый год. Для этого до 15 апреля нужно отправить в соцфонд:
ИП не нужно подтверждать работу по выбранным кодам: достаточно подать заявление о смене кодов в налоговую, а она внесет изменения в ЕГРИП и передаст данные в соцфонд.
Потеря права на налоговые льготы. Спецрежимы — патент и единый сельхозналог — разрешены только для определенных видов деятельности. Например, в Бурятии действует пониженная ставка по УСН «Доходы» на торговлю обувью (код ОКВЭД 47.72.1, «Торговля розничная обувью в специализированных магазинах»). Но предприниматель выбрал код для торговли изделиями из кожи (код 47.72.2, «Торговля розничная изделиями из кожи и дорожными принадлежностями в специализированных магазинах»). Это разная деятельность, и хотя обувь кожаная, код для ее продажи нужен другой. Из‑за этой ошибки предприниматель не сможет получить налоговые льготы. При этом он мог указать группу — 47.72, и льготы сохранились бы.
Еще в некоторых сферах не нужно платить НДС. Если предприниматель забудет внести в ЕГРЮЛ или ЕГРИП код такого вида деятельности, налоговая может отказать ему в этом праве.
Как изменить код ОКВЭД
Для ИП процедура простая: чтобы добавить или убрать код, предприниматель подает заявление в налоговую Это можно сделать лично в ФНС, через нотариуса, МФЦ, по почте или на сайте налоговой. Отправить заявление онлайн можно только с квалифицированной электронной подписью. Платить пошлину за это не нужно.
Если бизнес уже начал новый вид деятельности, надо сообщить об этом в налоговую и изменить коды в течение семи рабочих дней.
Откройте бизнес через Тинькофф
Онлайн, бесплатно и без походов в налоговую
Как проверить коды ОКВЭД контрагента
Можно узнать коды ОКВЭД любой компании или ИП по ИНН. Это открытая информация, ее можно проверить на сайте налоговой.
Когда начинаете работать с новым партнером, проверьте, какие у него коды ОКВЭД. Если они не совпадают с видом деятельности по договору, для налоговой такие сделки могут выглядеть подозрительно.
Налоговая особенно тщательно проверяет контрагентов, которые работают с НДС. Если коды ОКВЭД компаний не соответствуют деятельности по договору, то налоговая может попросить разъяснения или даже попробует отказать в вычете.
Ответственность за ведение деятельности не по ОКВЭД
Как таковой, ответственности за деятельность не по ОКВЭД не предусмотрено. И судебная практика, и письма Минфина подтверждают, что предприниматель не подлежит ответственности за осуществление видов деятельности, не указанных в ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
Сколько кодов ОКВЭД можно указывать в заявлении
Сколько угодно, можно вписать в заявление хоть весь Классификатор (вопрос только в том – насколько это вам нужно). В лист, где указывают коды ОКВЭД, можно вписать 68 кодов, но таких листов может быть и несколько, в этом случае основной вид деятельности вписывают только один раз, на первом листе.
Обратите внимание, что если выбранный вами код ОКВЭД относится к сфере образования, воспитания и развития детей, медицинского обеспечения, соцзащиты и соцобслуживания, детско-юношеского спорта, а также культуры и искусства с участием несовершеннолетних, то к для регистрации ИП нужна справка об отсутствии судимости (п. 1(к) ст. 22.1 закона № 129-ФЗ). Документ представляется по межведомственному запросу, но чтобы не затягивать процесс регистрации, можно, предварительно уточнив в регистрирующей инспекции такую возможность, справку запросить заранее.
В законе это требование оговаривается только для физических лиц, то есть, ИП, а при регистрации ООО такой справки не требуется.
Как добавить или поменять код ОКВЭД
Для ИП и ООО разный процесс добавления кодов.
Для ИП достаточно подать заявление об изменении кода в интернете. Порядок такой:
Еще можно отправить заявление почтой, через МФЦ или нотариуса. Если почтой, то ценным письмом с описью вложения, а форму Р24001 заверить у нотариуса.
Если документы в порядке, то через 5 рабочих дней в налоговой инспекции можно получить лист записи в ЕГРИП с новым ОКВЭД.
Для ООО процесс сложнее: к заявлению нужно собрать пакет документов.
Подавать заявление можно лично — в ИФНС или МФЦ, по почте или электронно. Электронно можно подать заявление через сервис ФНС с квалифицированной электронной подписью, выданной аккредитованным Минкомсвязи удостоверяющим центром.
С 1 января 2022 года коммерческие удостоверяющие центры выдают подписи и компаниям, только если стали доверенными лицами государственного удостоверяющего центра — УЦ ФНС. компания доверенным лицом, узнавайте у нее. В списке доверенных лиц на сайте налоговой всего три удостоверяющих центра: УЦ «Основание», ЕЭТП и «Электронная Москва». Они взаимодействуют с ФНС напрямую, а другие получают статус доверенных лиц через них.
Предприниматели и организации, которые успели получить КЭП в частных удостоверяющих центрах до 31 декабря 2021 года, могут пользоваться своей подписью до 31 августа 2023, если ее срок не истечет раньше. Но только при условии, что входит в список аккредитованных удостоверяющих центров.
Если подаете документы на смену кодов ОКВЭД лично:
Некоторые налоговые режимы подходят только для конкретных видов деятельности.
ОСНО. На общей системе налогообложения можно работать с любыми кодами ОКВЭД.
УСН. На упрощенке могут работать компании с любыми видами деятельности, кроме следующих:
ЕСХН. На этом режиме работают компании, которые занимаются сельским хозяйством. Подходит весь раздел 01 — Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях.
Патент. Под патент подходят больше 60 видов деятельности. Например, парикмахерские и салоны красоты, ремонт мебели и жилья, фотоателье, ветеринарные клиники, услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.
Налог на профессиональный доход — «самозанятость». На НПД можно продавать товары собственного производства, кроме подакцизных и подлежащих маркировке, оказывать услуги, сдавать в аренду жилье.
Для самозанятых подойдут, например, такие коды ОКВЭД:
Например, о производстве товаров, подлежащих маркировке, говорят ОКВЭДы:
Как выбрать ОКВЭД
Рассмотрим пример определения цифрового значения для компании, которая производит охлажденное мясо.
Вот инструкция по выбору кода:
Шаг 1. Сначала необходимо найти класс, к которому относится деятельность организации, — это первые две цифры.
Допустим, компания занимается производством замороженного мяса, а также его розничной продажей. В справочнике сначала находим код, обозначающий производство мяса. Этот вид деятельности содержится в разделе C («Обрабатывающие производства»).
Шаг 2. Затем выбираем подраздел — более конкретное направление.
Подходящий код находится в подразделе 10 («Производство пищевых продуктов»).
Шаг 3. Далее определяем класс производства, переработка мяса находится в классе 10.1 («Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции») и подклассе 10.11 («Переработка и консервирование мяса»).
Шаг 4. Смотрим подклассы. Производство мяса в охлажденном виде находится в подклассе 10.11.1.
Получаем код для такой компании — 10.11.1:
Чтобы не скачивать все цифровые значения, коды ОКВЭД на 2023 год с расшифровкой — классификатор и с поиском доступны на сайтах сторонних ресурсов.
Для сведения: на сколько оштрафуют за неправильный ОКВЭД